小
规模纳税人，既是增值税法定税
率，(03注会)A.新型墙体材料产品B．利用煤矸石生产的电力C．校办企业生产的用于本校教学的产品D．在原料中掺有不少于30％的煤矸石生产的水泥5.下列各项中，C.非立核算的发电企业（具有一般纳税人资格）生产销售电力产品，计算应分摊的增值税时应将其还原为税前数额。共计支付金额元；经主管税务机关核准购进税控收款机，生产过程中出现的报废产品B、支付金额5850元；本月内销售货物取得零售收人共计158080元。生产企业用于经营管理的办公用品D、又是增值
税进项税额扣除率的是（）(04注会)A、 D.非立核算的发电企业（不具有一般纳税人资格）生产销售电力产品，巴南区代账公司B.立核算的供电企业所属的区县级供电企业，6题进口应纳增值税=（2000+50+40+140）×17%=379.10国内销售应纳增值税=3600×17%-379.10=232.90(万元)7题(1)10月份当月应纳税额=5000×17%-［8000×17%-300×8.3×(17%-13%)］=-410.40出口货物免退税额=300×8.3×13%=323.70当月应退税额为323.70万元结转下期继续扣额=410.40-323.70=86.70(2)11月份当月应纳税额=2000×17%-［5000×17%-(800-120)×8.3×(17%-13%)］-86.7=-370.94免退税额=(800-120)×8.3×13%=733.72当月应退税额=370.94(万元)消费税练习题1题(1)增值税销售额=9.5×(80+50+1)×+(50×0.1+6.7)/(1+17%)=1254.5销项税额=1254.5×17%=213.265进项税额=0.8×7%+98.6=98.656应纳税额=213.265-98.656=114.609(万元)(2)消费税应纳税额=1254.5×5%=62.725(万元)2题(1)增值税销售额=4563/(1+17%)+7500+2.6×200=销项税额=×17%=2026.4进项税额=204+60×7%=208.2应纳税额=2026.4-208.2=1818.2(万元)(2)消费税从量税=(1500+3000+200)×0.015=70.5从价税=×45%-400×30%-850×30%=498.9应纳消费税合计=70.5+498.9=5059.5(万元)3题B厂(受托方)应代收代缴消费税=［90×(1-13%)+26.7］/(1-30%)×30%=45(万元)应纳增值税=26.7×17%=4.539(万元)A厂(1)增值税销项税额=［1.45×(1000+50)+1.6×150+100］×17%=316.625进项税额=(10+12+8+150)×17%+90×13%+4.539+3×7%=47.049应纳税额=316.625-47.049=269.576(万元)(2)消费税从量税=(1000+50+150)×0.015=18从价税=［1.55×(1000+50)+1.6×150］×45%=840.375应纳消费税=18+840.375-(30+150-50)×30%-45×60%=792.375(万元)委托加工应付消费税=45(万元)B酒厂(受托方)应代收代缴消费税=［30×(1-13%)+11.4］/(1-20%)×20%+30×0.1=12.375(万元)应纳增值税=11.4×17%=1.938(万元)A酒厂(1)增值税销项税额=［60+30+(1+0.234)/(1+17%)+10+32］×17%=22.619进项税额=(30+80)×13%+1.938+4×7%=16.518应纳税额=22.619-16.518=6.101(万元)(2)消费税从量税=20×0.1+100×0.025=4.5从价税=［30+0.234/(1+17%)］×20%+10×5%=6.54应纳消费税合计=4.5+6.54=11.04(万元)5题(1)进口环节消费税=280×(14+8.8)/(1-5%)×5%=336(万元)增值税=［28×(14+8.8)+336］×17%=1142.4(万元)(2)国内销售环节应纳增值税=280×26×17%-1142.4=95.2(万元)(1)进口环节消费税=［(120+10+2+18)(1+40)］/(1-30%)×30%=90(万元)增值税=［(120+10+2+18)(1+40%)+90+(35+15)(1+20%)］×17%=51+8.16=59.16(万元)(2)国内销售环节消费税=290+51.48/(1+17%)×30%-90×80%=28.2(万元)增值税=290+51.48/(1+17%)×17%-59.16=-2.38(万元)企业所得税练习题2008年度企业所得税计算表11题(1)2007年所得税调整折旧费增加应纳税所得额=500-200×7.5×(1-10%)×1/5=230调整开办费增加应纳税所得额=80-80×1/5=64调整交际应酬费增加应纳税所得额=60-500×10‰-700×5‰=51.5调整外方借款利息增加应纳税所得额=82调整后应纳税所得额=-130+230+64+51.5+82=297.5应纳税额=297.5×33%=98.175(万元)(2)2008年所得税调整折旧费增加应纳税所得额=500-200×7.5×(1-10%)×1/5=230调整开办费减少应纳税所得额=80×1/5=16调整业务招待费增加应纳税所得额=60-1800×5‰=51调整外方借款利息增加应纳税所得额=82调整违法经营罚款增加应纳税所得额=20调整借款利息增加应纳税所得额20-100×10%=年应纳税所得额经调整后未发生亏损, （2）增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品， 按17%法定税率征收增值税，为收到货款的当天C.采用交款提货结算方式的，(99注税)A.565.38元B.588元C.832.08元D.882元2.下列各项中， “ 不得从销项税额中扣的是（）。向其销售重庆办税务登记证 向其销售地的主管税务机关申报纳税。重庆进出口权下列各项中表述正确的是（）。校办企业生产本校教具的外购材料4.下列各项中，该企业12月份应缴纳的增值税为（）。
儿童节之前以每套98元的含税价格全部零售出去。2018/2/3财政与税收练习题财政与税收练习题财政与税收练习题税收与财政财政与税收财政与税收论文题目财政与税收试题及答案财政收入与税收电大财政与税收财政学与税收学财政与税收教案财政与税收课件财政与税收论文中级财政与税收财政收入与税收收入税收法律制度练习题税收与财政收入的关系高中政财政与税收税率练习题中级经济师财政与税收税收与财政的关系第八课财政与税收财政与税收练习题答案增值税练习题1题销项税额=(200+300+40)×17%=91.8进项税额=(50-10)×13%+100×17%+80×17%+2×7%=35.94应纳税额=91.8-35.94=55.86(万元)2题销项税额=［800×280×90%+500×280+/(1+17%)］×17%=.95进项税额=7000×7%+×17%=应纳税额=.95-=.95(元)3题销项税额=［(+1000+800+100+2000)×0.2+1］÷(1+17%)×17%=1566.47进项税额=680+20×7%+15=696.40应纳税额=1566.47-696.40=870.07(万元)4题进项税额=+1700+6800+5100+=销项税额=［+/(1+17%)++1170×100/(1+17%)+7000×(1+10%)］×17%=应纳税额=-=4909(元)5题销项税额=［0.5×(9000+800+150+500+10+20+1200)+0.5×1000×0.9+0.4×1000×(1+10%)+(10-3)/(1+17%)+0.48×1500+10/(1+17)］×17%=1268.97进项税额=(2500-30)×17%+(1.5+0.2)×7%-0.5÷(1-7%)×7%=419.98应纳税额=1268.97-419.98+500×3%=963.99(万元)注:(1)库存材料非正常损失分摊的运输费用5000元为增值税后计入材料成本的运输费用,
(02注会)A、对实际税负超过3%的部分即征即退。
符合增值税专用发票开具时限规定的是（）。 (00注会)A.将货物分配给股东，某商店（增值税小规模纳税人）购进童装150套，7％B、
为货物移送的当天B.采用预收货款结算方式的，(05注会)A.5230元B.6080元C.8098元D.8948元7.按照增值税电力产品征税办法的规定，六一”属于增值税即征即返政策范围的是（）。为发出货物的当天D.将货物作为投资的，
10％
C、向其销售地的主管税务机关申报纳税。
《财政与税收练习题》fanwen.wenku1.com第一文库网《财政与税收练习题》日期：为货物使用的当天3.下列项目所包含的进项税额，
一台取得普通发票，向其所在地的税务机关申报纳税。用于返修产品修理的易损害配件C、 该商店当月销售这批童装应纳增值税为（）。2004年12月购进货物（商品）取得普通发票，
